- УД - условный доход, временная налоговая величина
- Применяется при расчете налога на прибыль организаций
- Возникает при наличии разниц между бухгалтерским и налоговым учетом
| Ситуация | Описание |
| Временные разницы | Когда доходы/расходы признаются в разное время в БУ и НУ |
| Постоянные разницы | Не признаваемые в НУ расходы или доходы |
| Перенос убытков | Условный доход при использовании убытков прошлых периодов |
- Определение временных разниц между БУ и НУ
- Расчет условного дохода/расхода
- Применение текущей ставки налога на прибыль
- Отражение в бухгалтерском учете
| Операция | Дебет | Кредит |
| Начисление условного дохода | 68 | 99 |
| Начисление условного расхода | 99 | 68 |
- Позволяет согласовать данные бухгалтерского и налогового учета
- Отражает отложенные налоговые обязательства/активы
- Дает более точную картину финансового состояния компании
| Критерий | Условный доход | Фактический налог |
| Основа расчета | Бухгалтерская прибыль | Налоговая база |
| Отражение в отчетности | В бухгалтерском учете | В налоговых декларациях |
- Сверить данные бухгалтерского и налогового учета
- Проверить расчет временных разниц
- Убедиться в правильности применяемой ставки
- Проконтролировать отражение в отчетности
Начисление налога по условному доходу - это важный элемент учета, который помогает компаниям правильно отражать свои налоговые обязательства и анализировать финансовые результаты деятельности.
