С 2023 года действует новая форма декларации по УСН (утверждена Приказом ФНС России от 25.10.2022 № ЕД-7-3/958@). При заполнении вручную используйте чернила синего или черного цвета, не допускайте помарок и исправлений. Электронная подача через личный кабинет налогоплательщика избавляет от необходимости распечатывать и подписывать декларацию.
Содержание
Структура декларации УСН
| Титульный лист | Основные сведения о налогоплательщике |
| Раздел 1.1 | Сумма налога при объекте "Доходы" (6%) |
| Раздел 2.1 | Расчет налога для объекта "Доходы" |
| Раздел 1.2 | Сумма налога при объекте "Доходы минус расходы" (15%) |
| Раздел 2.2 | Расчет налога для объекта "Доходы минус расходы" |
Пошаговая инструкция заполнения
1. Заполнение титульного листа
- Укажите ИНН и КПП (для организаций)
- Номер корректировки (0 - первичная подача)
- Налоговый период (34 - год, 50 - последний период при закрытии)
- Код налоговой инспекции
- Код по ОКВЭД
- Контакты налогоплательщика
2. Заполнение раздела 2.1 (для УСН "Доходы")
- Строка 110 - доходы за 1 квартал
- Строка 111 - доходы за полугодие
- Строка 112 - доходы за 9 месяцев
- Строка 113 - доходы за год
- Строка 120-123 - ставка налога
- Строка 140-143 - суммы уплаченных страховых взносов
Образец заполнения для ИП на УСН 6%
| Поле | Пример заполнения |
| Раздел 2.1 строка 113 | 1 500 000 (доход за год) |
| Раздел 2.1 строка 123 | 6 (ставка налога) |
| Раздел 2.1 строка 143 | 40 874 (страховые взносы) |
| Раздел 1.1 строка 020 | 49 126 (налог к уплате: 1 500 000 × 6% - 40 874) |
Особенности для УСН "Доходы минус расходы"
Заполнение раздела 2.2
- Укажите доходы по периодам (строки 210-213)
- Внесите расходы по периодам (строки 220-223)
- Рассчитайте налоговую базу (строки 240-243)
- Укажите сумму убытков прошлых лет (при наличии)
- Внесите ставку налога (обычно 15%)
Проверка перед отправкой
- Соответствие сумм в разных разделах
- Правильность арифметических расчетов
- Наличие всех необходимых подписей
- Соответствие данных первичным документам
- Отсутствие противоречий с предыдущими отчетностями
