Упрощенная система налогообложения "Доходы" (УСН 6%) - популярный налоговый режим для ИП и небольших организаций. Рассмотрим порядок расчета налога по этой системе.
Содержание
Упрощенная система налогообложения "Доходы" (УСН 6%) - популярный налоговый режим для ИП и небольших организаций. Рассмотрим порядок расчета налога по этой системе.
Основные принципы УСН "Доходы"
- Налоговая ставка: 6% от суммы доходов
- Объект налогообложения: все полученные доходы
- Учет доходов кассовым методом (при поступлении денег)
- Возможность уменьшения налога на страховые взносы
Формула расчета налога
Основная формула для расчета:
Налог = (Доходы × 6%) - Страховые взносы
(но не более чем на 50% от суммы налога)
Пошаговый расчет налога
- Суммируйте все доходы за отчетный период
- Умножьте полученную сумму на 6%
- Рассчитайте сумму страховых взносов за тот же период
- Вычтите взносы из налога (с учетом ограничения)
Пример расчета налога
| Показатель | Сумма, руб. |
| Доходы за квартал | 500 000 |
| Налог (500 000 × 6%) | 30 000 |
| Страховые взносы за квартал | 12 000 |
| Налог к уплате (30 000 - 12 000) | 18 000 |
Особенности уменьшения налога на взносы
| Категория плательщика | Максимальное уменьшение |
| Индивидуальный предприниматель без сотрудников | На 100% взносов (но не более 50% от налога) |
| ИП с сотрудниками | Не более 50% от суммы налога |
| Организации | Не более 50% от суммы налога |
Что включается в доходы при УСН
- Выручка от реализации товаров и услуг
- Авансы и предоплаты от покупателей
- Полученные штрафы и пени
- Безвозмездно полученные денежные средства
Порядок уплаты налога
- Авансовые платежи - до 25 числа месяца после отчетного квартала
- Годовой налог - до 31 марта (организации) или 30 апреля (ИП)
- Декларация подается 1 раз в год
Важные нюансы
- Доходы учитываются нарастающим итогом с начала года
- Обязательно ведение Книги учета доходов (КУДиР)
- При отсутствии деятельности нужно подавать нулевую декларацию
- Налог можно уменьшить на больничные за первые 3 дня
Правильный расчет налога УСН "Доходы" позволяет оптимизировать налоговую нагрузку и избежать штрафов. Для сложных случаев рекомендуется консультация с бухгалтером.
