Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по установленной формуле. Рассмотрим конкретный пример расчета для наглядного понимания процесса.
Содержание
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по установленной формуле. Рассмотрим конкретный пример расчета для наглядного понимания процесса.
Исходные данные для расчета
| Параметр | Значение |
| Месячный доход сотрудника | 85 000 рублей |
| Налоговый статус | Налоговый резидент РФ |
| Налоговая ставка | 13% |
| Вычет на ребенка | 1 400 рублей в месяц |
Пошаговый расчет НДФЛ
- Определяем налогооблагаемую базу:
- Доход: 85 000 рублей
- Вычет на ребенка: -1 400 рублей
- Налоговая база: 85 000 - 1 400 = 83 600 рублей
- Рассчитываем сумму налога:
- 83 600 × 13% = 10 868 рублей
- Определяем сумму к выплате:
- 85 000 - 10 868 = 74 132 рубля
Наглядная таблица расчета
| Показатель | Сумма (руб) |
| Начисленный доход | 85 000 |
| Налоговый вычет | -1 400 |
| Налоговая база | 83 600 |
| НДФЛ 13% | 10 868 |
| Сумма к выплате | 74 132 |
Особые случаи расчета
Для нерезидентов РФ:
- Ставка НДФЛ - 30%
- Налоговые вычеты не применяются
- Пример расчета: 85 000 × 30% = 25 500 руб
Для доходов от долевого участия:
- Ставка НДФЛ - 13%
- Расчет: (Дивиденды - Необлагаемая сумма) × 13%
Проверка правильности расчета
- Убедитесь в правильности определения резидентства
- Проверьте применяемые налоговые вычеты
- Подтвердите соответствие ставки виду дохода
- Проведите пересчет вручную для проверки
Частые ошибки
| Ошибка | Как избежать |
| Неправильная ставка | Проверять статус резидентства |
| Неучтенные вычеты | Регулярно обновлять данные сотрудников |
| Ошибки округления | Округлять до целых рублей по правилам |
Представленный пример демонстрирует стандартную ситуацию расчета НДФЛ для налогового резидента с применением вычета. Для сложных случаев рекомендуется консультация с налоговым специалистом.
